Справочный материал по итогам разбора. Не является налоговой консультацией — перед структурированием капитала нужна консультация с трансграничным налоговым специалистом.
Для продления NLV обязательно жить в Испании 183+ дней в году → налоговое резидентство наступает неизбежно, избежать нельзя. С этого момента — общемировое налогообложение (все доходы и приросты капитала по всему миру, не только испанские).
| Доход (€/год) | Ставка |
|---|---|
| до 12 450 | 19% |
| 12 450–20 200 | 24% |
| 20 200–35 200 | 30% |
| 35 200–60 000 | 37% |
| 60 000–300 000 | 45% |
| свыше 300 000 | 47% |
(усреднённые по стране ставки, региональный разброс ±2,5 п.п.)
| База (€/год) | Ставка |
|---|---|
| до 6 000 | 19% |
| 6 000–50 000 | 21% |
| 50 000–200 000 | 23% |
| 200 000–300 000 | 27% |
| свыше 300 000 | 30% |
Единая по стране, без региональных отличий.
Простое снятие накопленного капитала на жизнь — не облагается. Налог возникает только на реально полученный доход: проценты, дивиденды, прирост капитала при продаже.
В отличие от DN-визы, NLV не даёт доступа к льготной плоской ставке 24% (ст. 93 LIRPF). При смене статуса на рабочий позже — не факт, что льгота станет доступна задним числом (требует обычно, чтобы переезд был обусловлен трудоустройством, а не проживанием, начатым по другому основанию) — уточнить отдельно.
Точка безубыточности Бекхэма (24%) относительно прогрессивной шкалы — около €30-33 тыс./год, а не €50к, как может показаться интуитивно. При доходе выше этой суммы плоская ставка выгоднее прогрессивной шкалы.
Обязательна ежегодно (1 января – 31 марта следующего года), если превышен порог €50 000 в любом из трёх независимых блоков:
| Блок | Что входит | Оценка |
|---|---|---|
| 1. Счета | Банковские счета/депозиты за рубежом | Остаток на 31 декабря |
| 2. Ценные бумаги | Брокерские счета, акции, облигации, страховки с выкупной стоимостью (IBKR сюда же) | Рыночная стоимость |
| 3. Недвижимость | Дома, участки, права на них за рубежом | Цена приобретения, не рыночная |
Конвенция Испания-Казахстан подписана 2 июля 2009, в силе с 18 августа 2011. Покрывает налог на доходы и на капитал. Механизм зачёта уплаченного в Казахстане налога против испанского IRPF работает.
Соглашение РФ-Испания приостановлено с августа 2023 года. Последствия:
Продажа после начала испанского резидентства → налог в Испании неизбежен, независимо от российских правил освобождения. Продажа до начала резидентства (до накопления 183 дней в календарном году) → сделка вне испанской юрисдикции полностью, налога в Испании нет. Это единственный сценарий из рассмотренных, где тайминг даёт полное освобождение, а не отсрочку. Требует точного планирования момента сделки относительно даты въезда/фактического начала проживания.
Казахстан присоединился к CRS в 2025 году как полноценный участник. Практическое следствие: казахстанские банки/брокеры теперь определяют налоговое резидентство держателей счетов и могут автоматически передавать информацию об остатках партнёрским юрисдикциям, включая Испанию — независимо от того, декларируется ли актив самостоятельно через Modelo 720. Формальный порог €50к снимает только обязанность самостоятельно отчитаться, но не гарантирует, что информация не попадёт к испанской налоговой другим путём.
Льгота по ст. 94 LIRPF (безналоговое переключение между фондами, налог только при реальном выводе денег) действует только для настоящих инвестиционных фондов (fondos de inversión), купленных через испанский/CNMV-зарегистрированный канал продажи. IBKR — в первую очередь брокер для ETF и акций, которые из-под этой льготы прямо исключены — каждая продажа ETF облагается сразу, независимо от того, идут деньги на реинвестирование или нет.
Если приоритет — сохранение капитала через отложенное налогообложение, для этой конкретной цели лучше подходят испанские/европейские платформы с настоящими traspasable-фондами (MyInvestor, Indexa Capital, Finizens), а не IBKR. IBKR остаётся оправданным выбором по причине диверсификации странового риска и надёжности инфраструктуры — но не даёт налоговой льготы traspasos.
По ФЗ №138 — обязанность уведомить МВД РФ о получении иностранного ВНЖ в течение 60 дней с момента въезда в Россию после получения испанского ВНЖ (не с момента получения самого ВНЖ). Штраф за неуведомление — до 200 000 ₽ либо до 400 часов обязательных работ. Отдельное обязательство, не связанное с испанской налоговой процедурой.
Регламент ЕС Council Regulation 833/2014, статья 5r устанавливает потолок депозита €100 000 для граждан РФ в банках ЕС, Великобритании и Швейцарии — независимо от страны проживания внутри этой зоны. Дополнительно — обязательная отчётность банков по переводам свыше €100 000 от структур с долей российского владения от 40%. Это ограничение действует на уровне всего Евросоюза, не специфично для Испании — держать в уме при планировании, где физически размещать капитал сверх этой суммы: логично распределять между испанским счётом (в пределах лимита) и счётом в третьей стране (Казахстан/Армения/Грузия), а не пытаться держать весь капитал в одном европейском банке.
Составлено на основе открытых источников (2026). Финальную сверку по всем пунктам — у практикующего трансграничного налогового консультанта перед структурированием капитала.